外国房产税：外国房产税税率

酸爽！房租只够交房产税！

 

作者：前沿君 | 编辑：夏明夜府NO.1 | 壹3月8日，全国人大表示，将落实制定房地产税法，确保如期完成这让部分买不起房的似乎找到了救世主，炒房克星房产税来了尽管房地产税和房产税的概念可能被他们混淆，但还是阻挡不了被房价压抑的情绪宣泄，等着房产税让炒房的破产，买不起房的就可以捡便宜货了。

这恐怕是莫名其妙的乐观了而部分房东们则认为房地产税未必是对持有房产征收的房产税，两会的发言像一种“预期管理”，房产市场过热的时候喊一喊，就降降温目前作为影响经济的重要产业，即使有房产税也只能是高高举起轻轻放下。

本文搁置争议，预设前提，就当房地产税是部分群众“喜迎”的房产税，是针对持有房产环节增加的税收，也不讨论何时在各地落实执行在下文中将带领各位看官领略各国（地区）的房产税征收模式看看参考国外的模式，南京房东们可能承担的成本究竟会有多高。

NO.2 | 贰美国：房产税是物业税的一部分，是美国地方政府收入的重要来源美国地方政府一般根据预算收入和总支出情况，决定房产税的总征收数额，再根据评定的计税价值确定税率各个地方决定税率的方法各不相同，但要受州法律的一些限制。

虽然各州评估房价的方式不一，但是基本按照房产的市值征税

全美房产税中位数0.96%，经济比较发达的加利福尼亚州为1.1%，经济不很发达的得克萨斯州为3%在美国，房产税主要用作地方政府公共开支通常来税，主要用于当地教育、图书馆、公共设施，支付本地公务人员如警察等的开支等等。

一般房产税高的地区，学校也都要更好，因为有更多的财政支持相应区域的房产，每年的增值空间也大美国房产税可抵减所得说在计算所得税时，房产税和住房抵押贷款的利息支出都可以从所得收入中扣除，从而降低了纳税人的综合税赋。

日本：房产税主要是用作地方税收来源，而很少被用作房地产调控的手段日本并没有单独的房产税，其对房屋、土地保有环节的征税是固定资产税的一部分除了土地和房屋，固定资产税的征收对象还包括如机械设备、汽车等折旧资产。

该税标准税率是土地与房产评估价的1.4%，上限为2.1%另外还有都市计划税土地与房产评估价的0.3％在住宅用地方面，日本对小规模住宅土地有一定的减免如果土地面积不足200平米，且其上只有一套房屋，则只需对土地价值评估价值的1/6支付固定资产税；。

如果土地面积在200平米以上，但其上只有一套房屋，则对前200平米土地评估价值的1/6，以及超过200平米土地价值评估价值的1/3 征收固定资产税香港：房地产税率低，对市场影响有限其实香港没有房产税的提法，他们叫做差饷，差饷是根据租金来估值的，也就是假设你把这套房子租出去，能获得多少租金，然后以这个租金为基础每年收税，税率大概是年租金的5%左右，比如一套500万的房子，现在一年租10万块钱，那么就按照这10万计征5%的房产税大概是5000块钱，。

只相当于房产总价值的0.1%这么低的税，根本不会对香港房产炒作起到任何的影响值得注意的是，香港政府和我们很多人对房地产税的期待类似，也希望房地产税能调节房价比如香港政府在市场下行时，利用差饷减免来推动房地产行业和经济，但影响相对有限。

虽然香港每年都会评估差饷，但是其条件十分宽松，这个评估价就是按照周边租金的大概价格得出的，这个房子你要自己住，那就是你自己交，当然如果出租还有一个物业税要交，也是租金收入计价的，大概是15%，相当于租金所得税。

韩国：利用综合房地产税打击囤地炒房，短期有一定效果，但对长期基本无效韩国政府的房产税征收动机似乎更接近于中国普通民众的诉求，下面详细的介绍一下韩国的房产税模式韩国的房地产税分两类，一类是地方政府征土地和住宅物业税，对住宅而言，是标准价值的60%，对土地和建筑物而言，是标准价值的70%。

也就是房产市价给个6折7折的评估价再收税税率则是0.07%-0.5%如100万的房产，按60-70万算评估价，税率就是评估价的0.07%-0.5%另一类是中央税也称综合房地产税针对价值较高的土地和住宅物业等征收。

2005 年，该税被引入，用来打击房地产投机短期产生一定效果，但对长期效果不明显对于价值过高的土地或住宅，除了要交地方的物业税外，还要额外交综合房地产税综合房地产税按房产市值的80%评估，对房产市值超过6亿韩元（约合人民币350万的房产）的部分征收，税率0.5%-2%。

例如10亿韩元的房产扣除6亿，再乘以评估系数80%和税率0.75%

在1990 和2005 年，韩国曾用房地产税打击对土地和房屋的囤积，并实行累进制度在1990年之前，韩国对土地和房屋实行单一税率，税赋较轻但1980年代末的土地高度集中，迫使韩国政府采取手段打击囤地资料表明，1980年代末，韩国5%的人拥有62.5%的土地资源。

1990 年物业税改革对市场有一定影响1990年韩国将土地和房屋物业税分开征收后，房价并没有立刻出现下降，而是维持一段时间高速增长后，才出现增速的一定回调那次物业税改革，意在打击囤地，一定程度上增加了土地的供给，对减缓房价增速起到了一些帮助作用。

2005 年，韩国推出综合房地产税，以打击富有者持有多套房现象住宅价值在6亿韩元以上要被征税而2006年，韩国持有6亿韩元以上房产的家庭有15.9万户，仅占总人口的 1.2%推出综合房地产税后，韩国房价出现小幅短暂下降，但之后又加速上涨。

在综合房地产税之外，韩国政府还出台了其他一些相关政策，来打击投资性需求比如采用高额的房产转让所得税，拥有两套住宅的家庭，在购买房产2年之内出售，要缴纳50%的房产转让所得税；拥有三套以上住宅的家庭在购买房产2年之内出售，要缴纳60%的房产转让所得税。

即使在购买房产2年之后，拥有两套以上住宅的家庭在出售房产时，仍需要缴纳6%-35%的转让所得税2005年下半年，韩国政府还进一步扩大了综合不动产税的纳税对象，增加了保障性住房的供应，并促进房产交易流程的透明化以减少阴阳合同。

这些因素的综合作用才使得韩国房价和新开工出现了一定的回调长期来看，单单一个房产税对房地产市场并不能产生趋势性的影响，长期趋势是供求关系等一系列因素作用的。NO.3 | 叁南京房屋总价中位数

南京的房产价值中位数大约200万元人民币，这个中位数意味着在南京有一半的房产总价高于200万，而另一半则低于200万200万的房产就是南京的中间水平我们就以200万的房价计算缴税额美国模式：取美国房产税率中值0.96%，年缴税额200万*0.96%=1.92万。

日本模式：取日本房产税率中值1.7%+都市税0.3%，评估价为市值的17%，年缴税额200万*2%*17%=6800元香港模式：以租金来估值，年租金的5%，200万的南京房产年租金大概2万5年缴税额2万5*5%=1250元。

韩国模式：6亿韩元（350万人民币）以内，税率取中值0.25%，评估价为市值的60%，年缴税额200万*0.25%*60%=3000元在例举的各地区中，除了美国，其它地区的房产税并不重总结这些地区的房产税还发现有两个特点：。

第一房产负担越重的地区比如香港、韩国，他们的基础房产税率相对较低，普通市民也比较容易接受这也很好理解，高房价地区民众已经负担过重，如果再加上高税收，是对正常经济秩序的破坏第二，高房产税地区租金收益高，美国相对较高的房产税得益于其整体房价相对较低，租金收益高足以覆盖房产税后整。

以国内的房租收益来看，北京1.37%，南京1.81%,一二线大城市普遍收益较低假设按照美国的房产税率0.96%征税，这些热点城市一半以上的租金回报都要用来缴税，这显然不可能韩国的模式动机是抑制过度炒房，基础房产税低，而对多套房产，高总额房产加收，同时提高炒房的交易成本倒是比较可能的方案。

不过即使这样，参考韩国首尔的房价走势仍然一直走高，我们也应该明白，一个房产税并不能影响长期房价走势，长期趋势是供求关系等一系列因素作用的。

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